Налог должен быть соразмерен доходу

 

Уже почти 4 года прошло с того момента, когда была расформирована налоговая полиция, а ее функции переданы в ведение МВД России. О том, какие нарушения в налоговой сфере сегодня чаще всего выявляют милиционеры, в беседе c нашим корреспондентом рассказывает главный специалист-ревизор отдела по налоговым преступлениям УВД по СВАО Москвы капитан милиции Сергей ЛИМОНОВ.

 

—Сергей Владимирович, расскажите, пожалуйста, о главных задачах, которые призвано решать ваше подразделение.

— Наша служба создана для защиты бюджета, и, соответственно, основными направлениями деятельности подразделения являются: во-первых, пресечение и предупреждение преступлений, связанных с нарушением налогового законодательства; во-вторых, выявление фактов нецелевого использования бюджетных средств. Поэтому приоритетные статьи Уголовного кодекса РФ, по которым мы работаем, — это статьи 198, 199, 1991, 1992, 2851, 2852 и 159 в части, касающейся незаконного возмещения НДС из бюджета.

— Мне не совсем понятно, в чем разница между вами и налоговыми органами?

— Налоговые органы действуют в соответствии с Законом «О налоговых органах» и Налоговым кодексом РФ и осуществляют текущий контроль за уплатой налогов в бюджет юридическими и физическими лицами. Они ведут учет налогоплательщиков, принимают отчетность, отвечают на вопросы и проводят проверки правильности исчисления налогов. В случае обнаружения нарушений законодательства, налоговые органы привлекают виновных к налоговой и административной ответственности в виде штрафов — наказывают рублем.

Мы же действуем согласно законам «О милиции», «Об оперативно-розыскной деятельности», а также Уголовно-процессуальному кодексу РФ и выявляем только факты умышленной неуплаты налогов в крупном и особо крупном размере, то есть преступления. Наши сотрудники проводят проверки, получают информацию, опрашивают людей. При этом сумма занижения налогов может быть признана крупной, если для физических лиц она превышает 100 тысяч рублей, для организаций — 500 тысяч рублей. Соответственно, при доказывании преступления лицо привлекается к уголовной ответственности.

— Сегодня в обществе уход от налогов воспринимается как нечто само собой разумеющееся. Как вы думаете, с чем это связано?

— Думаю, прежде всего это обусловлено тем, что граждане сомневаются в надежности государства, возмездности налоговых платежей. Немалую роль играет и стремление максимально обогатиться любым способом. Люди предпочитают класть деньги в свой карман, а не передавать их государству. Конечно, в этом стремлении в большинстве случаев им нет дела до нужд других людей, в частности, государственных служащих и социально незащищенных граждан. Особенно показательны нарушения, связанные с выплатой заработной платы, то есть с так называемой «зарплатой в конвертах». В данной схеме работодатель по бумагам проводит выплату минимальной суммы заработной платы, а работнику на руки выдает фактическую, превышающую официальную в несколько раз. Уплата налогов и платежей в Пенсионный фонд за работника, то есть формирование будущей пенсии, осуществляется, исходя из меньшей суммы. Следовательно, ущерб наносится как государству, так и гражданам. И мало кто из руководителей думает о моральной составляющей подобного подхода к оплате труда, все ссылаются на свободу выбора работника.

— Это правильно, человек должен сам делать выбор и отвечать за свои поступки.

— Конечно, правильно. Но мы живем в обществе, в правовом государстве. Ошибка в выборе одного человека может сказаться на окружающих. Законы же, обязательные для исполнения независимо от воли людей, призваны гарантировать соблюдение прав всех граждан и обеспечивать гармоничное сосуществование интересов. При совершении тех или иных действий надо думать всегда и о тех, кто защищал страну на полях сражений, создавал всю инфраструктуру, кто сейчас нас охраняет, обучает и лечит, о тех, кто не может обеспечить себя средствами существования.

— Что же грозит предпринимателям в случаях выявления с их стороны «черных» выплат?

— В каждом конкретном случае это решает суд. Но даже если он ограничится только штрафом, сумма малой не покажется, ведь порой она превышает деньги, которые не были уплачены в бюджет, в два, а то и в три раза.

— Какие еще виды преступлений сегодня имеют массовый характер?

— Неисполнение обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц. Работодатель при выплате заработной платы обязан не только исчислить и удержать налог на доходы с работника, но и перечислить его государству. Часто организации с большой численностью персонала выполняют два первых этапа своих обязанностей, но деньги оставляют на расчетных счетах и используют их. Фактически такие юридические лица распоряжаются государственным имуществом, так как работниками налог уже уплачен. В результате не только увеличивается размер оборотных средств организаций, но и их руководство получает личную выгоду — материальную, эмоциональную, моральную и т. д.

Другой распространенный вид правонарушений связан с фактом сокрытия нетрудовых доходов физическими лицами. В первую очередь — это получение дохода от сдачи квартир в наем. Для Москвы это очень актуальный вопрос. Граждане обязаны отразить доход от сдачи жилплощади в аренду в налоговой декларации и заплатить государству 13% от его суммы. Кстати, в нашей стране ставка налога на доходы физических лиц — одна из самых низких в Европе, но, к сожалению, добровольно люди расстаются с деньгами крайне редко. А зря! Мы знаем примерно о 70% всех сданных в наем квартир и принимаем соответствующие меры.

К нетрудовым относятся и доходы от продажи недвижимости. Некоторые граждане зарабатывают деньги путем инвестирования в строительство с последующей продажей квартир. Такие действия закону не противоречат, но имеют определенные налоговые последствия. Если факт реализации недвижимости не получил отражение в налоговой декларации по итогам года, то наше подразделение обязано будет провести проверку по данному вопросу. Не стоит думать, что правоохранительные органы ничего не узнают о проданном жилье, нам есть откуда получать информацию. Это регистрационные службы, риэлторы, Единый расчетно-кассовый центр и т. д.

— Насколько я знаю, если человек продал жилье, то ему предоставляются налоговые льготы.

— Это не совсем так. При продаже недвижимости гражданин имеет право на вычеты из суммы полученного дохода. Если квартира находилась в собственности более трех лет, то вычитается вся сумма дохода и налоговые последствия не возникают. Если жилье было в собственности менее трех лет, то вычитается либо сумма затрат на приобретение и ремонт жилья, либо 1 млн. рублей. Например, человек продал жилье за 200 000 долларов, а покупал его за 100 000 и имеет квитанции, что сделанный в нем ремонт обошелся в 20 000 долларов. В таком случае он должен заплатить налог с чистой прибыли, то есть с 80 000 долларов. Налог составит 13% от этой суммы — примерно 10 000 долларов. При этом налоговую декларацию подавать в инспекцию обязательно в любом случае.

— А если человек продал жилье, находившееся у него в собственности менее трех лет, ему придется держать ответ перед налоговой службой, откуда он взял средства на покупку жилья?

— Нет. Но существует вероятность, что об этом его спросят правоохранительные органы. Подобное может случиться только тогда, когда будет достаточно оснований предполагать преступное происхождение денежных средств согласно статье 174 УК РФ «Легализация денежных средств, полученных преступным путем». Кстати, тем, кто по каким-либо причинам боится указывать источник дохода в декларации, советую воспользоваться упрощенным порядком декларирования доходов, введенным Правительством РФ с 1 марта текущего года. Так называемая налоговая амнистия дала возможность физическому лицу прийти в банк и внести деньги в виде декларируемого платежа, не указывая источник получения доходов. Этот платеж приравнивается к подаче декларации в налоговую службу и будет являться уплатой налога. Но хочу предупредить, если нам станет известно, что гражданин получил прибыль на миллион, а по квитанции оплатил рубль, то от ответственности это его не спасет. Платеж должен быть соразмерен доходу.

— Противостоять налоговым преступлениям могут лишь грамотные специалисты с глубокими знаниями. Наверное, в связи с небольшим сроком существования ваша служба испытывает нехватку кадров?

— Действительно, преступления, выявляемые нашим подразделением, очень емкие, требующие особых навыков и глубоких знаний в различных отраслях законодательства: уголовного, налогового, гражданского и т. д. К тому же их раскрытие усложняется еще и тем, что мы работаем по прошлым периодам, фактически спустя год после совершения деяний. Но проблем с кадрами у нас нет. Большинство нынешних сотрудников — это бывшие налоговые полицейские. Кстати, я один из них. Окончив в 2002 году Академию налоговой полиции, работал в отделе документальных проверок УФСНП, после расформирования перешел на службу сюда. Немало сотрудников у нас из ОБЭП. Принципы работы борцов с экономическими преступлениями очень схожи с нашими, поэтому требуется не так много времени, чтобы адаптироваться. Так что штат укомплектован полностью, а личный состав профессионально грамотен.

Вячеслав АНДРЕЕВ