Налоги как основной источник образования государственных финансов известны с незапамятных времен. Причем налогообложение как элемент экономической культуры свойственен всем государственным системам как рыночного, так и не рыночного типа хозяйствования. В цивилизованном мире налоговые преступления отнесены к категории тяжких. На борьбу с сокрытием доходов от налогообложения отряжаются лучшие силы силовых структур стран. В столице налоговым злоумышленникам противостоят сотрудники 5-й ОРЧ Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по г. Москве. Сегодня мы беседуем с ее начальником  — полковником милиции Андреем Вороненковым.

НАША СПРАВКА
Андрей Викторович Вороненков родился 18 февраля 1972 года в г. Москве. После службы в Вооружённых силах РФ в 1993 году пришёл на работу в органы внутренних дел. Служил в подразделениях по борьбе с экономическим преступлениям и организованной преступностью УВД по ЮАО г. Москвы. В 1996 году назначен на должность оперуполномоченного по ОВД ЦРУБОП по г. Москве при ГУБОП МВД России, где проходил службу до 2003 года. Без перерыва в работе, в 1999 году окончил Московский юридический институт МВД России. В 2003 году был переведён в ГУ МВД России по ЦФО, где был назначен на должность заместителя начальника отдела. С 2008 года по 2010 год проходил службу в должности начальника отдела по борьбе с коррупцией ГУ МВД России по ЦФО. В июне 2010 года назначен на должность начальника 3-й ОРЧ (по линии налоговых преступлений) УБЭП ГУВД по г. Москве. После реорганизации экономического блока ГУВД по г. Москве назначен на должность и.о. начальника 5-й ОРЧ по линии экономической безопасности ГУВД по г. Москве. 

— Андрей Викторович, расскажите, пожалуйста, о своём подразделении, о его формировании и становлении.
— Современная история структур, противодействующих неуплате налогов в бюджет, начинается с 1992 года, когда было создано Главное управление налоговых расследований при Госналогслужбе РСФСР, преобразованное через год в самостоятельный правоохранительный орган в сфере налогообложения — Федеральную службу налоговой полиции России.
Структура создавалась с учётом опыта работы Службы внутренних доходов США, Финансовой гвардии Италии, налогового розыска Германии и других зарубежных правоохранительных ведомств и спецслужб. Во главу угла службы сразу была поставлена оперативная составляющая, призванная обеспечить оперативно-разыскную деятельность в налоговой сфере.
11 марта 2003 года был подписан Указ Президента Российской Федерации, согласно которому Налоговая полиция прекратила своё существование. Её правопреемницей стала новая структура, созданная в Министерстве внутренних дел, которой перешли функции по выявлению преступлений в сфере налогообложения.
В составе ГУВД  г. Москвы с 1 июля 2003 года создавались подразделения по борьбе с налоговыми преступлениями, в структуру которых вошли Управление по налоговым преступлениям и 10 окружных отделов по налоговым преступлениям УВД административных округов столицы. В ноябре прошлого года подразделения по налоговым преступлениям как самостоятельная служба в структуре главка прекратили своё существование.
Приказом от 15.11.2010 № 970 сформирована новая служба экономической безопасности (с июля 2011 — экономической безопасности и противодействия коррупции), в которую отдельным подразделением — 5-я ОРЧ — вошло бывшее УНП. В ее составе нам удалось сохранить профессионально подготовленный коллектив с хорошим нравственным стержнем, способный решать самые сложные задачи по контролю за соблюдением налогового законодательства.
— Какие задачи ставятся перед вашим подразделением в данный момент?
— Основными направлениями деятельности, на которых сосредоточены силы 5-й ОРЧ, являются:
– разработка и осуществление комплекса организационно-практических мер, направленных на выявление, пресечение, предупреждение и раскрытие налоговых преступлений;
– проведение комплекса оперативно-разыскных мероприятий по выявлению и пресечению коррупционных преступлений в сфере налогового администрирования;
– противодействие преступлениям, связанным с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации;
– принятие дополнительных мер, направленных на пополнение консолидированного бюджета в условиях изменения действующего законодательства.
— Андрей Викторович, есть ли какие-то трудности становления подразделения в новой структуре?
— Несомненно, есть. В основном они связаны с существенным изменением законодательства и сменой подследственности налоговых преступлений. Тем не менее уже в текущем году на нашем счету имеется ряд громких реализаций.
— Расскажите, пожалуйста, о них.
— В конце марта текущего года по материалам 16-го отдела возбуждено уголовное дело по части 4 статьи 159 УК РФ в отношении лиц, которые, используя реквизиты и печать ООО «Универсалторг», необоснованно заявили к возмещению из бюджета Российской Федерации сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную за якобы поставленные товары, выполненные услуги и произведенные работы в размере порядка 500 миллионов рублей.
В рамках проведения проверок на предприятиях, в уставных капиталах которых есть доля города Москвы, сотрудниками 18-го отдела выявлен и задокументирован факт совершения мошенничества лицами, действующими от имени ООО «Капитал Строй». В ходе проведения оперативно-разыскных мероприятий установлено, что граждане, действующие от имени ООО «Капитал Строй», являясь подрядчиками по государственному контракту, заключенному с Департаментом жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства столицы, путем необоснованного увеличения стоимости работ похитили бюджетные денежные средства Государственного учреждения города  Москвы «Городская служба перемещения транспортных средств» в размере 4,5 миллионов рублей. По данному факту 30 марта 2011 года возбуждено уголовное дело по части  4 статьи 159 УК РФ. В настоящее время осуществляется оперативное сопровождение данного уголовного дела.
В конце мая текущего года по материалам 16-го отдела возбуждено уголовное дело по пункту «б» части  2  статьи 199 УК РФ  и  части  2 статьи 199 УК РФ в отношении генерального директора ОАО «УЖС-1» Медведева, который осуществлял строительно-монтажные работы. Он занизил сумму  выручки  за 4-й квартал 2008 года и 4-й квартал 2009 года, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 136 миллионов рублей. Кроме того, в период с 2007 по 2009 год Медведев выплачивал своим сотрудникам заработную плату за вычетом налога на доходы физических лиц, но до бюджета этот налог так и не дошёл. 50 с лишним миллионов рублей осели в карманах руководителя предприятия. В ходе расследования уголовного дела Медведев полностью возместил материальный ущерб, причиненный бюджету страны. В соответствии с частью 1 статьи 28 УПК РФ вынесено постановление о прекращении уголовного преследования.
— Андрей Викторович, каковы основные криминальные тенденции в налоговой сфере?
— Несмотря на достаточно высокие показатели работы по пресечению преступлений в сфере налогообложения и ряд законодательных мер по минимизации налогов, криминальная обстановка продолжает оставаться сложной.
Уклонение от уплаты налогов является одним из источников образования «грязных» денег, которые питают нелегальный бизнес. Высокий уровень коррупции среди чиновников, практика так называемых «откатов» заставляют бизнесменов работать с «чёрным налом», с которого в бюджет не поступают налоги.
В течение последних лет наблюдается значительное распространение фактов уклонения от уплаты налогов, которые ранее имели разовый характер. Однако по сравнению с другими видами экономических преступлений число официально зарегистрированных преступных нарушений налогового законодательства кажется относительно небольшим.
Несмотря на снижение налогооблагаемой базы, количество налоговых преступлений увеличивается. Один из основных их видов — правонарушения по неправомерному возмещению НДС.
В соответствии с законом, товары, отправляемые на экспорт, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0%. Суммы налога, уплаченные предприятием при их приобретении, подлежат возмещению из бюджета. Эти правовые нормы способствуют возникновению одного из распространенных способов совершения налоговых преступлений — «лжеэкспорта». В данной схеме предприятие декларирует товар как экспортный, представляет в налоговую инспекцию документы, подтверждающие факт пересечения границы, и просит возместить ему сумму НДС, якобы уплаченную поставщиком в бюджетную систему. На самом деле товар может и не покидать пределов России или быть временно отправлен в ближайшее сопредельное государство. Несмотря на то, что использование этой схемы неоднократно приводило к возбуждению уголовных дел по статьям «мошенничество» и «уклонение от уплаты налогов», соблазн больших денег слишком велик.
Наиболее частой продолжает оставаться схема уклонения от уплаты налогов, в которой генеральные директора действующих организаций используют мнимые договоры на поставку  товаров, заключенные с фиктивными фирмами. На их основании организация-налогоплательщик перечисляет денежные средства на расчетные счета фиктивных фирм, что дает возможность налогоплательщику вносить в налоговую отчетность данные, свидетельствующие о затратах, понесенных организацией в связи с выполнением условий мнимых договоров; при этом условия указанных договоров со стороны фиктивных организаций не выполняются. В итоге бюджет страны и города недополучает колоссальные суммы.
— Спасибо за беседу.

Беседовала Елена Демиденко,
фото пресс-службы УЭБиПК ГУ МВД России по г. Москве